 |
Beregning af fradrag |
|
Pga. efterlønsreform 1.1.12 er siden under revidering! |
Modregningsreglerne er desværre temmelig indviklede. Fradraget i din efterløn for din pensionsformue beregnes efter følgende principper:
-
For pensionsordninger med løbende, livsvarige ydelser (fx firmapensioner) er det 80% af den årlige livsvarige ydelse ved 60 år (pensionstilsagnet), der lægges til grund for modregningen - uanset om pensionen udbetales eller ej.
-
For alle øvrige pensionsordninger (fx kapitalpension, ratepension, livrente, indekskontrakter og udbetalinger fra Lønmodtagernes Dyrtidsfond) beregnes fradraget i efterlønnen ud fra 5% af den pensionssum der er, når du fylder 60 år (dvs. det beløb - depotværdien - der står på kontoen, den dag du fylder 60 år).
-
Ægtefællepension, ATP og "selvpension" (en særlig pensionsordning, der gav skattefradrag indtil 1987) medfører ikke modregning i efterlønnen.
60% af de ovennævnte beløb (summen af 1 og 2) - efter fradrag af et bundfradrag på kr. 13.500 (2010-beløb) - modregnes i efterlønnen i hele efterlønsperioden, hvis du går på efterløn før 2-års-reglen er opfyldt. Uanset om pensionen kommer til udbetaling eller ej, eller om den først kommer til udbetaling, når du fylder fx 63 eller efter de 65 år.
Er det årlige fradrag mindre end bundfradraget, vil pensionerne ikke have betydning for din efterløn.
Overgår du til efterløn og samtidig får løbende pension fra en ordning, der er oprettet som led i et ansættelsesforhold, skal beregningen ændres. De løbende udbetalinger giver således et fradrag svarende til 50% af det udbetalte beløb (før skat) og uden bundfradrag.
Du kan benytte et beregningsprogram til at få en idé om, hvor meget dine pensionsforhold betyder for din efterløn